FATCA

1. ¿Qué es FATCA?

Es una Ley Extraterritorial promulgada por el Presidente de los Estados Unidos de América el 18 de marzo de 2010. Traducida al español como Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (Foreing Account Tax Compliance Act). Mediante esta regulación el gobierno de EEUU requiere identificar a través del proceso de debida diligencia a los clientes nuevos o clientes preexistentes que coincidan con la terminología de persona de Estados Unidos (US Person), y ser reportados al Servicio de Rentas Internas de EEUU (IRS).

2. ¿Cuándo entró en vigencia la Ley?

En la República Dominicana, entra en vigor a partir del 1ro de julio de 2014 para Personas Físicas y a partir del 1ro de enero de 2015 para Personas Jurídicas.

3. ¿A quiénes aplica FATCA?

FATCA aplica a:

  • Los ciudadanos de EEUU, por nacimiento o naturalización.
  • Los residentes fiscales (quienes tienen tarjeta de residencia “Green Card” o cumplen el requisito de presencia sustancial mayor a 183 días en los últimos 3 años).
  • Las sociedades constituidas en los Estados Unidos, o de conformidad con la legislación de los Estados Unidos.
  • Las sociedades que tengan al menos un accionista considerado como persona estadounidense con participación accionaria mayor o igual al 10% de la sociedad, igual que algún firmante o vinculado estadounidense. 

4. ¿Qué debo saber sobre el Seguro Social y qué sucede si como US Person no conozco mi Número de Identificación Tributario?

Para obtener información e instruirse en el requerimiento del Seguro Social, debe ingresar a la página del IRS:https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/taxpayer-identification-numbers-tin 

5. ¿Cuáles son las principales obligaciones de las Entidades Financieras?

• Identificar y Documentar: a los clientes estadounidenses que cumplan con las condiciones establecidas por la ley FATCA.
 Reportar: al IRS información de los clientes estadounidenses nuevos y preexistentes. 

6. ¿Qué pasaría si siendo US Person me rehúso a cumplir con FATCA?

Si decide NO completar la documentación requerida por FATCA, no podrá iniciar una relación comercial con ninguna Institución Financiera, considerando que a partir de la entrada en vigencia de la Ley, no está permitida ninguna relación comercial con estadounidenses que se rehúsen a cumplir con la regulación.

En el caso de tener cuentas preexistentes, si se rehúsa a completar la documentación requerida, la institución debe clasificarlo y reportarlo bajo la terminología de cliente recalcitrante. 

7. ¿Qué es un cliente recalcitrante?

Son clientes que se rehúsan a documentarse en cumplimiento de la Ley FATCA, negándose a completar los formularios y autorizar compartir información con el IRS.

8. ¿Cómo cumplo con FATCA?

Persona Física:

  • Ciudadano o Residente de los EEUU: Debe completar el formulario W-9 y facilitar copia del Seguro Social, Pasaporte vigente o Tarjeta de Residente Permanente.  
  • Persona que presente indicios sin ser Ciudadanos o Residente de los EEUU: Debe completar el formulario W-8BEN.
  • Cuentas con Vinculados o Apoderados: los Ciudadanos o Residentes de EEUU deben completar el formulario W-9, y los No Estadounidenses el formulario W-8BEN.

 Persona Jurídica:

  • Entidades Constituidas en los EEUU: Completar el formulario W-9.
  • Entidades Constituidas fuera de EEUU: Todas las entidades deberán indicar si son entidades activas o pasivas conforme a sus ingresos al momento de llenar el formulario de “Solicitud Apertura Cuenta Personal Moral”.
  • En caso que la entidad se clasifique como Entidad Pasiva, deberá completar el formulario W-8BEN-E, y tenga socios o accionistas estadounidenses con más de un 10% de participación en la entidad, deberá indicar en dicho formulario la información de los mismos.   

9. ¿Afecta FATCA a personas No Estadounidenses?

Estaremos en la necesidad de solicitarle mayor información si como cliente posee alguno de los siguientes indicios:

a) Identificación de cualquier titular de cuenta que sea residente o ciudadano americano.
b) Tenga asociada a la cuenta una dirección postal en EEUU (bien una dirección de residencia o de correspondencia).
c) Figure EEUU como lugar de nacimiento del titular de cuenta.
d) Una dirección postal en EEUU o una dirección postal a la que re direccionar la correspondencia en EEUU asociada a la cuenta.
e) Un poder notarial a favor de una persona con dirección postal en EEUU.
f) Órdenes de transferencia periódicas a una cuenta estadounidense o que las órdenes se reciban desde una dirección de EEUU.
g) Un número de teléfono en EEU.

10. ¿Para cuáles productos aplica FATCA?

Aplica para todos los productos pasivos(Persona Física o Persona Jurídica).

11. ¿Qué sucede con las cuentas aperturadas antes de la entrada en vigencia de la Ley FATCA?

Estas cuentas, serán sometidas a un proceso de Debida Diligencia, para identificar si  la cuenta quedará cubierta bajo FATCA y si será sujeta a reporte. De ser así, la Institución se pondrá en contacto para ampliar su información y completar o actualizar la documentación FATCA requerida.

12. ¿Está la Institución en la facultad de ofrecerme asesoría acerca de la Ley?

Como Institución Financiera estamos en capacidad de brindarle información general acerca de la Ley, sin embargo, no estamos en la facultad de proporcionar asesoría tributaria sobre el Internal Revenue Code (Código de Rentas Internas) de los EEUU.

Le recomendamos consultar con personas debidamente certificadas por las autoridades competentes de los Estados Unidos de América para brindar asesoría tributaria al público.

13. ¿Puede Banreservas facilitarme los formularios requeridos por FATCA?

Los clientes podrán acercarse a cualquier oficina comercial Banreservas donde le serán facilitados, a requerimiento. Adicional, pueden ver el pie de la página donde se encuentran los formularios e instructivos en el idioma inglés y en español como guía de referencia.

14. ¿Banreservas es el único banco sujeto a FATCA?

No. A nivel mundial la mayoría de los bancos y las instituciones financieras se encuentran sujetos al cumplimiento de la Ley FATCA, aunque puede variar el enfoque con el cual adopten la normativa. 

15. ¿Cuál es la situación FATCA en República Dominicana?

Para mejorar el cumplimiento fiscal internacional e implementación de la Ley FATCA, los gobiernos de República Dominicana y EEUU firmaron un Acuerdo Intergubernamental (IGA), el 15 de septiembre de 2016. Luego de la adaptación de los procesos de la institución y la documentación de clientes que aplican inicio a partir del 1 de julio de 2014 para clientes Personas Físicas y 1 de enero de 2015 Personas Jurídicas, se reportan anualmente a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). 

16. ¿Dónde puedo encontrar más información?

En los portales del Internal Revenue Services (IRS) y el Tesoro de los Estados Unidos. A continuación sus enlace: 

En el portal web de la DGII: 

 

Guía de Referencia en español

Formularios versión inglés

Instructivos Guía de Referencia en español   

Instructivos ​versión ingles