FATCA

1. ¿Qué es FATCA?

Es una Ley Extraterritorial promulgada por el Presidente de los Estados Unidos de América el 18 de marzo de 2010. Traducida al español como Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (Foreing Account Tax Compliance Act). Mediante esta regulación el gobierno de EE.UU. requiere identificar a través del proceso de debida diligencia a los clientes con nuevos productos o clientes preexistentes que coincidan con la terminología de persona de EE.UU. (US Person), y ser reportados al Servicio de Rentas Internas de EE.UU. (IRS).

2. ¿Cuándo entró en vigencia la Ley?

En República Dominicana entró en vigencia a partir del 1ro de julio de 2014 para Persona Física y a partir del 1ro de enero de 2015 para Persona Jurídica.

3. ¿A quiénes aplica FATCA?

FATCA aplica a:

  • Ciudadanos de EE.UU, por nacimiento o naturalización.
  • Todo firmante o vinculado estadounidense. 
  • Residentes fiscales (portadores de una “Green Card” o cumplen el requisito de presencia sustancial mayor a 183 días en los últimos 3 años).
  • Persona Jurídica constituida en los Estados Unidos o de conformidad con la legislación de los Estados Unidos.
  • Persona Jurídica de ingresos pasivos que tenga al menos un accionista considerado como persona estadounidense con participación accionaria mayor o igual al 10% de la sociedad.

4. ¿Qué debo saber sobre el Seguro Social y qué sucede si como US Person no conozco mi Número de Identificación Tributario?

Para obtener información e instruirse en el requerimiento del Seguro Social, debe ingresar a la página del IRS:https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/taxpayer-identification-numbers-tin

5. ¿Cuáles son las principales obligaciones de las Entidades Financieras?

• Identificar y Documentar a los clientes estadounidenses que cumplan con las condiciones que establece la Ley FATCA. 
 Reportar al IRS, información de los clientes estadounidenses nuevos y las cuentas pre-existentes(antes de entrada en vigencia de la Ley) en la Institución. 

6. ¿Qué pasaría si siendo US Person me rehúso a cumplir con FATCA?

Si decide NO completar la documentación requerida por FATCA no podrá iniciar una relación comercial con ninguna Institución Financiera. Esto considerando que a partir de la entrada en vigencia de la Ley, no está permitida la apertura de cuentas a estadounidenses que se rehúsen a cumplir con la regulación.

En el caso de tener cuentas preexistentes, si se rehúsa a completar la documentación requerida, la institución debe clasificarlo y reportarlo bajo la terminología de cliente recalcitrante. 

7. ¿Qué es un cliente recalcitrante?

Es quien se rehúsa a documentarse bajo los requerimientos de la Ley, negándose a completar los formularios y autorizar compartir información con el IRS.

8. ¿Cómo cumplo con FATCA?

Personas Física:

  • Ciudadano o Residente de los EE.UU. -Debe completar el formulario W-9 y facilitar copia del Seguro Social u otra identificación vigente de los EE.UU. (Pasaporte o Tarjeta de Residente Permanente) 
  • Persona que presente indicios sin ser Ciudadano o Residente de los EE.UU - Debe completar el formulario W-8BEN.
  • Cuentas con Vinculados y/o Apoderados - Si son ciudadanos o residentes de EE.UU deben completar el formulario W-9, y los No Estadounidenses el formulario W-8BEN.

 Personas Jurídica:

  • Entidades Constituidas en los EE.UU. - Completar el formulario W-9.
  • Entidades Constituidas fuera de EE.UU. - Todas las entidades deberán indicar si son entidades activas o pasivas conforme a sus ingresos al momento de llenar el formulario de “Solicitud Apertura Cuenta Personal Moral”.
  • En caso de que la entidad se clasifique como Entidad Pasiva - deberá completar el formulario W-8BEN-E, siempre y cuando tenga socio (s) o accionistas estadounidense (s) con más de un 10% de participación en la entidad, indicando la información solicitada de los mismos.

9. ¿Afecta FATCA a personas No Estadounidenses?

Estaremos en la necesidad de solicitarle mayor información si como cliente posee alguno de los siguientes indicios:

a) Identificación de cualquier titular de cuenta que sea residente o ciudadano americano.
b) Tenga asociada a la cuenta una dirección postal en EE.UU. (bien una dirección de residencia o de correspondencia).
c) Figure EEUU como lugar de nacimiento del titular de cuenta.
d) Una dirección postal en EEUU o una dirección postal a la que re direccionar la correspondencia en EE.UU. asociada a la cuenta.
e) Un poder notarial a favor de una persona con dirección postal en EE.UU.
f) Órdenes de transferencia periódicas a una cuenta estadounidense o que las órdenes se reciban desde una dirección de EE.UU.
g) Un número de teléfono en EE.UU.

10. ¿Para cuáles productos aplica FATCA?

Aplica para todos los productos pasivos, independiente el tipo de cliente (Persona Física o Persona Jurídica).

11. ¿Qué sucede con las cuentas aperturadas antes de la entrada en vigencia de la Ley FATCA?

Estas cuentas pasan a un proceso de Debida Diligencia para identificar si aplica documentar y reportar según la ley FATCA. De ser así, la Institución se pondrá en contacto para ampliar su información y completar o actualizar la documentación FATCA requerida.

12. ¿Está la Institución en la facultad de ofrecerme asesoría acerca de la Ley?

Como Institución Financiera, estamos en capacidad de brindarle información general acerca de la Ley FATCA; sin embargo, no estamos en la facultad de proporcionar asesoría tributaria sobre el Internal Revenue Code (Código de Rentas Internas) de los EE.UU.

Le recomendamos consultar con personas debidamente certificadas por las autoridades competentes de los Estados Unidos de América para brindar asesoría tributaria al público.

13. ¿Puede Banreservas facilitarme los formularios requeridos por FATCA?

Los clientes podrán acercarse a cualquier oficina comercial Banreservas donde le serán facilitados, a requerimiento. Adicionalmente, pueden ir al pie de la página donde se encuentran los formularios e instructivos en el idioma inglés (formulario oficial) y en español (como guía de referencia).

14. ¿Banreservas es el único banco sujeto a FATCA?

No. A nivel mundial la mayoría de los bancos y las instituciones financieras se han comprometido a dar cumplimiento a la Ley FATCA, aunque puede variar el Acuerdo Intergubernamental con el cual adopten la normativa.

15. ¿Cuál es la situación FATCA en República Dominicana?

Para mejorar el cumplimiento fiscal internacional e implementación de la Ley FATCA, los gobiernos de República Dominicana y EEUU firmaron un Acuerdo Intergubernamental (IGA, Modelo 1) el 15 de septiembre de 2016. Luego de la adaptación de los procesos de la institución y la documentación de clientes que aplican inicio a partir del 1 de julio de 2014 para clientes Personas Físicas y 1 de enero de 2015 Personas Jurídicas.

16. ¿Dónde puedo encontrar más información?

En las páginas web del Tesoro y la Autoridad Tributaria y la Administración del Seguro Social de los Estados Unidos: 

En las páginas web de la Superintendencia de Bancos: 

 

Para cualquier pregunta adicional, favor comunicarse a los teléfonos:

(809) 960-5097 / 5058 / 5010 / 5283 / 5062/ (809)475-2700 Exts. 5331/5332

Guía de Referencia en español

Formularios versión inglés

Instructivos Guía de Referencia en español   

Instructivos ​versión ingles